يُعد إنشاء البيانات المالية مسؤوليةً أساسيةً للفريق المالي للشركة. حيث يستخدم هؤلاء المتخصصون الماليون قائمة التدفقات النقدية والقوائم المالية الأخرى لفهم قيمة شركاتهم وصحتها العامة بشكلٍ أفضل وتوجيه عملية صناعة القرار المالي. حيث تعمل قائمة التدفق النقدي كجسرٍ بين قائمة الدّخل و قائمة المركز المالي من خلال إظهار كيفية انتقال النقد داخل وخارج الشركة.

• ففي إعداد الميزانية، يمكن للفرق المالية النظر في التدفقات النقدية من الفترات المحاسبية السّابقة؛ لمعرفة أين ينبغي عليهم إجراءُ تعديلات الإنفاق. وفي استراتيجية الأعمال، يمكن لهذه البيانات المالية إلقاء الضوء على الأماكن التي تُبالغ فيها الشركة في الإنفاق والإبلاغ عن التغييرات في النهج المالي للشركة.

وبغض النظر عن منصبك، من الضروري أن يكون لديك فكرة ٌعن كيفية إنشاء وتفسير قائمة التدفق النقدي؛ لتتمكن من فهم الأعمال الدّاخلية لشركتك والمساهمة في نجاحها المستقبلي. وهذا ما سنوضحه بالتفصيل في مقالنا الذي يتناول قائمة التدفقات النقدية، وكيفية إداراتها عبر أفضل برنامج ERP.

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

هي قائمةٌ ماليةٌ توفرُ بياناتٍ إجماليةً تتعلّقُ بجميع التدفقات النقدية التي تتلقاها الشركة من عملياتها المستمرة ومصادر استثماراتها الخارجية. وتشملُ أيضاً جميع التدفقات النقدية الخارجة التي تُدفع مقابل الأنشطة التجارية والاستثمارات خلال فترةٍ زمنيةٍ معينةٍ. كما أنها تقيس مدى إدارة الشركة لمركزها النّقدي، مما يعني فهم مدى نجاح الشركة في توليد النقد لسداد التزامات ديونها وتمويل نفقاتها التشغيليّة.

الهدف من قائمة التدفق النقدي:

يكمنُ الغرض من قائمة التدفقات النقدية في النقاط الآتية:

1. 1. تزويد مستخدمي البيانات المالية بمعلوماتٍ حول التدفقات النقدية الدّاخلة والخارجة للمنشأة.
   2. بيان المقبوضات والمدفوعات النقدية وصافي التأثير.
   3. تقييم إمكانات المنشأة.
   4. الحصول على التمويل وتوليد التدفقات النقدية.
   5. الوفاء بالالتزامات المالية.
   6. تمويل الأنشطة.

شرح قائمة التدفقات النقدية:

يجب على كل شركة تبيع وتقدم أسهمها للجمهور أن تُقدم تقارير وبياناتٍ ماليةً إلى لجنة الأوراق المالية، ومنها قائمة التدفقات النقدية، التي تُعدّ وثيقةً مهمةً تساعد الأطراف المهتمة على التعرف على جميع المعاملات التي تتم من خلال الشركة.

• ترسم قائمة التدفق النقدي صورةً لكيفية إدارة عمليات الشركة، ومن أين تأتي أموالها، وكيف يتم إنفاق الأموال؟ وتساعد الدائنين على تحديد مقدار النقد المتاح (يُشار إليه بالسيولة) للشركة لتمويل نفقات التشغيل وسداد ديونها. ولهذه القائمة نفس القدر من الأهميّة بالنسبة للمستثمرين؛ لأنها تخبرهم ما إذا كانت الشركة على أساسٍ ماليٍ قويٍ، وتساعدهم في اتخاذ قراراتٍ أفضل وأكثر استنارةً بشأن استثماراتهم.

ومن جهةٍ أخرى يُمكن أن تفشل الشركات المربحة في إدارة التدفق النقدي بشكلٍ مناسبٍ، ولهذا السبب تُعد هذه القائمة أداةً حاسمةً للشركات والمحللين والمستثمرين. ويتمُّ تقسيمها إلى ثلاثة أنشطةٍ تجاريةٍ مختلفةٍ وهي: العمليات والاستثمار والتمويل.

مكونات قائمة التدفقات النقدية:

يتضمن تقرير التدفق النقدي عموماً 3 مكوناتٍ أساسيةً وهي:

1. الأنشطة التشغيلية:

تتضمن الأنشطة المتعلقة بالأعمال الأساسية. حيث يحسب هذا القسم التدفق النقدي من تقديم الشركة للمنتجات أو الخدمات. وتتضمن أمثلة الأنشطة التشغيلية ما يأتي:

• • مبيعات السّلع والخدمات.

  • تكاليف الإيجار والمرافق.

  • توزيع الرواتب.

  • مدفوعات ضريبة الدّخل.

• شاهد تفاصيل أكثر عن: قائمة الدخل

2. الأنشطة الاستثمارية:

تُشير إلى استثماراتٍ طويلة الأجل في نمو المنظمة. على سبيل المثال، بيع أو شراء الممتلكات المادية، كالمركبات أو العقارات، والممتلكات غير المادية، كبراءة الاختراع.

3. أنشطة التمويل:

تُمثل النقد من البنوك أو المستثمرين، وشراء وإصدار الأسهم. سواء كان دفع الفائدة لخدمة الدّيون أو الحصول على قرضٍ أو توزيع أرباح، فإنّ هذه المعاملات تقع ضمن قسم أنشطة التمويل في تقرير التدفق النقدي.

ما هو صافي التدفق النقدي؟

هو مقياس الربحيّة الذي يمثل مقدار الأموال المنتجة أو المفقودة من قبل الشركة خلال فترةٍ معينةٍ. عادةً، يمكنك حساب صافي التدفق النقدي من خلال حساب الفرق بين التدفقات النقدية الدّاخلة والتدفقات النقدية الخارجة لشركتك. وبشكلٍ عامٍ، يتكون صافي التدفق النقدي من ثلاث فئاتٍ وهي: الأنشطة التشغيلية، والأنشطة المالية، وأنشطة الاستثمار.

كيفية اعداد قائمة التدفقات النقدية:

يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية وفقاً للخطوات الآتية:

• اختيار الإطار الزمني وطريقة الاستخدام:

يتوافق كل بيان للتدفقات النقدية مع فترةٍ محاسبيةٍ محددةٍ. حيث يمكنك إعداد قائمة التدفقات النقدية بشكل ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي، اعتماداً على خطط واحتياجات العمل. وهناك طريقتان، مباشرة وغير مباشرة، تساعدان في حساب تغيرات النقد في قائمة التدفقات النقدية. تأخذ الطريقة المباشرة في الاعتبار جميع المقبوضات والمدفوعات النقدية من العملاء والمدفوعات للموردين والموظفين وضرائب الدخل والفوائد المدفوعة.

بينما تستخدم الطريقة غير المباشرة معلومات المحاسبة على أساس الاستحقاق وتتضمن الإيرادات والمصروفات عند حدوث المعاملة وليس عند حدوث الدفع. وهو ينطوي على تعديل صافي الدّخل ليعكس التغيّرات في المعاملات غير النقدية عن طريق إضافة أو طرح فروقها.

• جمع البيانات والوثائق المالية الأساسية:

يجب أن يتوفر بين يديك جميع المستندات المالية الأساسية وذات الصّلة. وتشمل بيانات الدّخل أو بيانات الربح والخسارة وقائمة المركز المالي وبيانات التغيرات في حقوق المساهمين.

• حساب التغيرات في قائمة المركز المالي وإضافتها إلى قائمة التدفقات النقدية:

تتضمن هذه العملية الحصول على الأرصدة الافتتاحية والختامية من قائمة المركز المالي وحساب الفروق بينهما. تأكد من حصولك على الأرقام الصحيحة قبل تحويلها إلى قائمة التدفق النقدي عن طريق التأكد من أن مجموع جميع التغييرات في الميزانية العمومية يصل إلى الصفر. واعتماداً على التفاصيل المطلوبة في قائمة التدفقات النقدية، يمكنك استخدام دفتر الأستاذ العام الخاص بك للحصول على أرقامٍ أكثر دقةً.

• ضبط جميع النفقات والمعاملات غير النقدية:

التحقق من المعاملات غير النقدية في قائمة الدّخل والسجلات المالية الأخرى وتسجيل جميع التعديلات. تشمل النفقات غير النقدية انخفاض قيمة رأس المال والديون المعدومة ومكاسب أو خسائر الاستثمار. فكر في تحويل صافي الدخل في قائمة الدّخل الخاصة بك إلى أساسٍ نقديٍّ للحصول على النقد الفعلي المتعلق بالعمليات التجارية لقسم الأنشطة التشغيلية.

• إكمال الأقسام الثلاثة من القائمة:

يمكنك إعداد قائمة التدفقات النقدية بعد الحصول على كافة المعلومات المتعلقة بأنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل. حيث يُظهر الرصيد الإيجابي عملاً صحياً وسيولةً، بينما يُظهر الرّصيد السّلبي نسبة الأموال الصادرة إلى الأموال الواردة. وبناءً عليه تحتاج الشركات ذات الرّصيد السّلبي إلى المزيد من النقد من أنشطة الاستثمار والتمويل لتغطية النقد غير الكافي من المبيعات لدفع النفقات.

أمثلة على اعداد قائمة التدفقات النقدية:

والآن بعد الفهم العميق لقائمة التدفق النقدي ومكوناتها، دعونا نناقش مثال قائمة التدفق النقدي لشركة أمازون للأعوام 2014 و2015 و2016 أدناه، والعوامل المختلفة التي أثرت على تدفقها النقدي:

يمكننا أن نرى أن النقد النهائي لشركة أمازون من عام 2014 إلى عام 2016 قد ارتفع من 14.6 مليار دولار إلى 19.3 مليار دولار. لنبدأ بمناقشة المكونات الثلاثة للتدفقات النقدية واحداً تلو الآخر:

مكونات التدفق النقدي لدى شركة أمازون:

1 – التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية:

ارتفع التدفق النقدي لشركة أمازون للأنشطة التشغيلية من حوالي 6.8 مليار إلى 16.4 مليار (أكثر من الضعف في عامين فقط)، وهو أمر مثير للإعجاب. وأحد أسباب ذلك هو زيادة إيرادات أمازون، ويرجع ذلك أساساً إلى امتلاك أمازون بعض السّياسات الجيدة لإدارة المخزون؛ “التغير في المخزون” ينخفض على الرغم من زيادة الإيرادات.

2- التدفق النقدي للأنشطة الاستثمارية:

يتكون “التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية” بشكلٍ أساسي من شراء العقارات أو المباني. وبسبب التوسع، زاد الاستثمار في العقارات من حوالي 5 مليارات دولار إلى 7 مليارات دولار.

• تبيع أمازون كل عام بعضاً من أوراقها المالية وتشتري بعضها الآخر بشكل رئيسي لأسباب التحوط. ستظهر كمية الأوراق المالية التي تم شراؤها على أنها نقدية سالبة في هذا القسم حيث أن النقد يخرج عند شرائها، بينما تظهر الأوراق المالية المباعة على أنها مبلغٌ موجب.

3- التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية:

يعني أخذ القروض والديون وما إلى ذلك لشراء الأصول. وفي عام 2014، اشترت أمازون ديوناً طويلة الأجل تبلغ حوالي 6.4 مليار دولار لتوسيع أعمالها. ولهذا السبب، كان لديها تدفق نقدي إيجابي من التمويل في عام 2014، لكنه كان سلبياً في عامي 2015 و2016 لأنها تحاول الآن سداد ديونها.

نظام ERP لإدارة قائمة التدفقات النقدية وقائمة المراكز المالية:

يُعد تكامل نظام تخطيط موارد المؤسسات والإدارة المالية من السّمات الأساسية في إنشاء أعمالك وتطويرها ونموها. يمكن لجميع الشركات، بغض النظر عن حجمها أو مجال عملها، الاستفادة من استخدام نظام تخطيط موارد المؤسسات في شؤونها المالية، ومن أهم هذه البرامج نظام حاسب كور (ERP) لإدارة التدفقات النقدية والذي يقوم ب:

1. إعداد مذكرة التسوية البنكية التي تعتمد على مقارنة الحساب البنكي للشركة في دفاتر الشركة، والحساب لدى البنك لتحديد الحركات الغير مسجلة للوصول إلى الرّصيد الصحيح.
2. إدارة عمليات التدفقات النقدية وتشمل تعريف البنوك، نماذج البنوك للشيكات والحوالات، تعريف الحسابات البنكية للشركة بفروع البنك، تعريف حركات الأوراق التجارية، تعريف حركات السّحب والإيداع بالبنوك.
3. توفير آلياتٍ متخصصةٍ للتعامل مع مراحل الدفع والفواتير، والتحكم في ترقيم فواتير الموردين آلياً أو يدوياً.
4. حفظ بيانات الموردين بشكلٍ آمنٍ، وإعادة التعامل مع الجهات الاعتبارية أو إيقاف التعامل.

سيتم استخدام البرنامج من قبل الإدارة المالية للشركة، مثل المحاسبين على سبيل المثال، ويتم تنفيذ العمل المحدد الذي تقوم به الإدارة المالية لديك في الغالب ضمن الوحدات المالية لحل تخطيط موارد المؤسسات (ERP) الخاص بك. ولكن الإجراءات في جميع أنحاء العمل بأكمله ستنتهي في وحدة المحاسبة الخاصة بك بطريقةٍ أو بأخرى.

الفرق بين قائمة التدفقات النقدية والقوائم المالية الأخرى:

تُعد قائمة التدفق النقدي وقائمة الدّخل وقائمة المركز المالي جزءاً لا يتجزأ من الميزانية العمومية التي تُصدرها الشركة للإبلاغ عن أدائها المالي. حيث تقيس قائمة التدفقات النقدية مصادر النقد الخاص بالشركة واستخداماتها للنقد خلال فترةٍ زمنيةٍ محددةٍ، بينما تقيس قائمة الدخل الأداء المالي للشركة، مثل الإيرادات أو النفقات أو الأرباح أو الخسائر خلال فترةٍ زمنيةٍ محددةٍ.

• أما قائمة المركز المالي توفر نظرةً عامةً على الحالة المالية للشركة في وقت ما. ولا يمكنها أن تعطي إحساساً بالاتجاهات التي تظهر على مدى فترة أطول من تلقاء نفسه. ولهذا السبب، ينبغي مقارنة الميزانية العمومية بميزانية الفترات السّابقة.

شاهد المزيد عن : القوائم المالية للشركات: دليل شامل لأهميتها و فهم أساسياتها

خلاصة:

ختاماً تُعد قائمة التدفقات النقدية وثيقةً قيّمةً للشركات، لأنها تُوضح ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من النقد السّائل لدفع مستحقاتها والاستثمار في الأصول. ولا يمكنك تفسير أداء الشركة بمجرد النظر إلى قائمة التدفق النقدي. بل قد تحتاج إلى تحليل الاتجاهات طويلة المدى بعد الرجوع إلى قائمة الدخل وقائمة المركز المالي من أجل الحصول على صورةٍ واضحةٍ عن أداء الشركة.

ومع التقدم التكنولوجي في أنظمة الإدارة المالية، تبرزُ برامج تخطيط موارد المؤسسات (ERP) كحلولٍ إبداعيةٍ لإدارة وتحليل القوائم المالية بمختلف اختصاصاتها ومكوناتها؛ لتكون يدك اليمنى في تحسين الأداء المالي عن طريق ربط كافة العمليات والأنظمة والبيانات الخاصة بك، وهذا سيمنحك المعرفة التجارية الدّقيقة لصحة شركتك، والسّرعة والقدرة على التكيف مع أي تغيراتٍ مستقبليةٍ.

قد يعجبك أيضاً:

كيفية جرد و ادارة المخزون والمستودعات بنظام ERP في 2024

نظام ERP لإدارة المبيعات وأهميته في تحسين أداء المؤسسات