يتنقلُ أصحاب الأعمال والمستثمرين بين مسؤولياتٍ متعددةٍ، وفي ظل كثرة الضغوط والمهام، فإنّ أسرع طريق لراحة البال هو معرفة أرقامك المالية. سواء كنت تقوم بتعيين مواهب محاسبيةٍ داخليةٍ، أو تستعين بمصادر خارجية لاحتياجاتك المحاسبية، أو القيام بذلك بنفسك، فمن المهم أن تعرف أحوال وشؤون صحة أموالك.
- واحدة من أفضل الطرق لمراقبة أموالك تكمن في قائمة المركز المالي، والتي تُسمى أيضاً الميزانية العمومية. إنها الأكثر شيوعاً بين جميع القوائم المالية الأساسية، تُعتبر بمثابة وثيقة مرجعية للمستثمرين وأصحاب المصلحة للحصول على فكرة عن الصحة المالية للشركات. فهي تمكنهم من مقارنة الأصول والالتزامات المتداولة لتحديد سيولة الشركة، أو حساب المعدّل الذي تحقق به الشركة العوائد؛ للوصول إلى فهمٍ أعمق لآفاق أعمالهم وشركاتهم.
قائمة المركز المالي
في هذه المقالة، سنوضح ما هي قائمة المركز المالي، ولماذا تُعد أداةً قويةً لتحديد السّلامة الماليّة لشركتك. كما نوضح أهم المعايير عند اختيار أفضل برامج ERP لإدارة الميزانية العمومية.
تعريف قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية):
هي واحدةٌ من أهم البيانات المالية التي تكشف عما تمتلكه شركتك (الأصول)، والمبلغ المستحق عليها (الالتزامات)، والقيمة التي سيتم إرجاعها إلى المستثمرين إذا تمت تصفية عملك (حقوق الملكية).
- يتم إعداد هذه القائمة في نهاية الفترة المحاسبية – التي تبلغ عادةً 12 شهراً – وتُقدم لمحةً سريعةً عن الوضع المالي العام لشركتك في وقتٍ معينٍ.
أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي:
تُعد قائمة المركز المالي عنصراً أساسياً يُساعد في حسن سير الأعمال التجارية، وإعطاء الأطراف المعنية فكرة عن الوضع المالي للشركة، بالإضافة إلى عرض ما تملكه الشركة وما تدين به. من المهم أن يعرف جميع المستثمرين كيفية استخدام الميزانية العمومية وتحليلها وقراءتها؛ لأنّها قد تعطي فكرةً أو سبباً للاستثمار في الأسهم.
وفيما يلي بعض النقاط التي توضح استخدامات قائمة المركز المالي للشركة:
- مساعدة البنوك في تقييم صافي قيمة الشركة: عندما ترغب شركة ما في توسيع عملياتها والقيام باستثماراتٍ مستقبليةٍ، فإنها تسعى للحصول على قروض من البنوك. وفي ظل هذه الظروف، ستقوم البنوك بمراجعة الميزانية العمومية للشركة لتقييم ما إذا كان لديها وضعٌ ماليٌّ يسمح لها بسداد مبلغ القرض أم لا.
- مساعدة المستثمرين على اتخاذ القرارات: أثناء اختيار شركة بغرض الاستثمار، ينظر غالبية المستثمرين إلى الميزانية العمومية للشركة لتحديد مركزها المالي. علاوة على ذلك، يتم دمجها مع عوامل أخرى مختلفة لتقييم إمكانات النمو المستقبلية للشركة.
- تحديد المخاطر والعوائد: إذا كنت صاحب عمل، فإن الحفاظ على قائمة المركز المالي سيمكنك من تحديد مدى سهولة الوفاء بالتزاماتك قصيرة الأجل.
- تمكين التحليل المالي: إن وجود ميزانيةٍ عموميةٍ مناسبةٍ سيتيح لك الحصول على فكرةٍ واضحةٍ عن ظروف السّيولة لشركتك. وبالتالي، يمكنك عرض التدفق النقدي لشركتك، وتمويل رأس المال، وحالة المستحقات التجارية، وكذلك مقدار المعاملات اليومية التي يمكن لشركتك تحملها.
عناصر قائمة المركز المالي:
يُمكن توضيح العناصر التي تشكِّل في مجملها قائمة المركز المالي على النحو الآتي:
ماهي الاصول المالية:
- هي أصولٌ اقتصاديةٌ غيرُ مادية تستمد قيمتها من حقٍ تعاقديٍّ أو مطالبةٍ بالملكية، مثل النقد والأسهم والودائع المصرفية والسّندات والمشاركة في رأس مال الشركات. عادةً ما تكون الأصول المالية أكثر سيولة من الأصول المادية الملموسة، مثل السّلع أو الأراضي أو العقارات.
- لا تتمتع الأصول المالية بالضرورة بقيمةٍ ماديةٍ متأصلةٍ أو حتى شكلٍ ماديٍ. بل إنّ قيمتها تعكسُ عوامل العرض والطلب في السّوق التي تتاجر فيها، فضلاً عن درجة المخاطر التي تتحملها.
وتنقسم الأصول المالية إلى أربعة أنواع رئيسية هي:
الاصول المتداولة (الحسابات الجارية):
- هي بندٌ في قائمة المركز المالي مدرجٌ ضمن قسم الأصول المالية، والذي يمثل جميع الأصول المملوكة للشركة والتي يمكن تحويلها إلى نقدٍ خلال عامٍ واحدٍ. وتشمل النقد والحسابات المدينة ومخزون الأسهم والأوراق المالية القابلة للتداول والالتزامات المدفوعة مقدماً والأصول السائلة الأخرى.
الأصول الثابتة (الرأسمالية):
- يشير مصطلح الأصول الثابتة إلى قطعةٍ من الممتلكات أو المعدات الملموسة طويلة الأجل التي تمتلكها الشركة وتستخدمها في عملياتها التجارية لتوليد الدخل. الافتراض العام حول الأصول الثابتة هو أنه من المتوقع أن تستمر، أو يتم استهلاكها، أو تحويلها إلى نقد بعد سنةٍ واحدةٍ على الأقل.
الأصول غير الملموسة:
- وفقاً للمعايير الدّولية لإعداد التقارير المالية، فإن الأصول غير الملموسة هي أصولٌ غير نقديةٍ ليس لها جوهرٌ ماديٌ. مثل جميع الأصول، وبما أن الأصول غير الملموسة ليس لها شكل، فلا يمكن الاحتفاظ أو التلاعب بها، وتشمل العلامة التجارية والشهرة والملكية الفكرية.
قيود الاهلاك:
- تتضمّن مختلف البنود والمفردات الحسابيّة المتعلّقة بإهلاك الأصول والتي ينبغي مراعاتها عند تدوين الحسابات، وعلى رأسها قيد الاهلاك الذي يعكس مدى انخفاض قيمة الأصل، ويبدأ حسابه بعد مرور عامٍ من امتلاك الأصل.
الاصول والخصوم:
من الناحية التجارية، غالباً ما تظهر الأصول والخصوم معاً. إنهما العنصران الأساسيان اللّذان يُشكلان الصّحة المالية لشركتك، ويُشكلان الميزانية العمومية أو قائمة المركز المالي للشركة.
ما هي الأصول؟
هي الموارد (المادية وغير الملموسة) التي يمتلكها عملك، والتي يمكن أن توفر لك فائدةً اقتصاديةً مستقبليةً تضيف قيمةً إلى عملك، ويمكنها مساعدتك أيضاً على الوفاء بالتزاماتك وزيادة حقوق الملكية الخاصة بك.
ما هي الخصوم؟
هي ديون عملك أو التزاماتك التي يتعيّن عليك الوفاء بها في المستقبل، وهي المال الذي تحتاج إلى سداده، أو السّلع التي تحتاج إلى توفيرها، أو الخدمات التي تحتاج إلى أدائها. وتنشأ هذه المسؤوليات من المعاملات السّابقة وتحتاج إلى تسويتها من خلال أصول الشركة.
قائمة حقوق المساهمين:
إنها وثيقةٌ ماليةٌ تصدرها الشركة كجزءٍ من ميزانيتها العمومية، تُوضح التغيرات في قيمة حقوق المساهمين أو حصص الملكية في الشركة من بداية الفترة المحاسبيّة حتى نهايتها. وتمنح المستثمرين المزيد من الشفافية حول التغيّرات في حسابات الأسهم، وتُبلّغ عن الأنشطة التجارية التي تساهم في حركة قيمة حقوق المساهمين.
الفرق بين قائمة الدّخل وقائمة المركز المالي (الميزانية العمومية):
قائمة الدخل و قائمة المركز المالي هي بياناتٌ ماليةٌ تعملُ على رسم صورةٍ للوضع المالي للمؤسسة، ولكن هناك اختلافاتٌ رئيسيةٌ بينهما نوضحها في النقاط الآتية:
التوقيت:
تكشف قائمة المركز المالي عن حالة الوضع المالي للمنظمة اعتباراً من نقطةٍ زمنيةٍ محددةٍ، بينما تكشف قائمة الدّخل عن نتائج الشركة لفترةٍ من الزمن.
العناصر المُبلّغ عنها:
تعرض قائمة المركز المالي الأصول والخصوم وحقوق الملكية، بينما تُوضح قائمة الدّخل الإيرادات والمصروفات التي تمثل صافي الربح أو الخسارة.
المقاييس:
تتم مقارنة البنود المختلفة في الميزانية العمومية مع بعضها البعض لاستخلاص سيولة الأعمال، في حين تتم مقارنة المجاميع الفرعية في قائمة الدّخل بالمبيعات لتحديد نسبة هامش الربح الإجمالي، ونسبة صافي الدخل.
الاستخدامات – الإدارة:
يتم استخدام قائمة المركز المالي من قبل الإدارة لتحديد ما إذا كان لدى الشركة سيولةٌ كافيةٌ للوفاء بالتزاماتها، في حين يتم استخدام قائمة الدخل لفحص النتائج، والعثور على أي مشكلات تشغيلية أو مالية تحتاج إلى تصحيح.
الاستخدامات – الدّائنون والمقرضون:
يستخدم الدائنون والمقرضون الميزانية العمومية لمعرفة ما إذا كانت الشركة تعاني من الإفراط في الاستدانة، وهو ما يخبرهم ما إذا كان ينبغي عليهم تقديم ائتمانٍ إضافيٍّ للكيان. ويستخدمون قائمة الدخل لتحديد ما إذا كانت الشركة تحقق ربحاً كافياً لسداد التزاماتها.
الأهمية النسبيّة:
تختلف أهمية التقريرين باختلاف القارئ، ولكن الرأي العام هو أن قائمة المركز المالي تأتي في المرتبة الثانية من حيث الأهميّة بعد قائمة الدخل، لأن قائمة الدخل تعرض نتائج المنشأة. ومع ذلك، قد يفضل المُقرض الاطلاع على الميزانية العمومية، والتي يمكنه استخدامها لاستخلاص السّيولة لمقدم طلب القرض.
وفي المجمل يجب أن يكون أعضاء مجلس الإدارة، وخاصة داخل اللّجنة المالية، قادرين على قراءة وتحليل كلا التقريرين.
شاهد المزيد عن: القوائم المالية للشركات: دليل شامل لأهميتها و فهم أساسياتها
معايير أفضل برنامج ERP لادارة قائمة المركز المالي:
تعمل الابتكارات في الإدارة المالية المعتمدة على تخطيط موارد المؤسسات (ERP) على تشكيل مستقبل كيفية تعامل المؤسسات مع عملياتها المالية. مع تطور التكنولوجيا، تظهر اتجاهاتٌ جديدةٌ تعدُ بإحداث ثورةٍ في الطريقة التي تدير بها الشركات أموالها.
وهنا لابدّ أن نوضح أهم معايير أفضل برنامج ERP لادارة قائمة المركز المالي:
- مساعدة الشركات من جميع الأحجام على التعامل مع التنبؤ، وإعداد الميزانية وإعداد التقارير عن البيانات المالية عبر منصةٍ موحدةٍ.
- تمكين المدراء من إنشاء خططٍ ماليةٍ وتكوين سير العمل، وتوفير الوصول المستند إلى الأدوار لأعضاء الفريق لعرض البيانات المالية أو تحريرها.
- السّماح للفرق المالية إجراء تحليل الحساسية ومراقبة المتغيرات المستهدفة عن طريق تغيير بيانات الإدخال ومقارنة السّيناريوهات المالية المتعددة.
- السّماح للموظفين جمع البيانات المالية للمؤسسات ودمجها تلقائياً، وإعادة استخدام القوالب القابلة للتخصيص لإنشاء تقارير مخصصةٍ في الوقت الفعلي.
- مساعدة المسؤولين على ربط البيانات من مصادر متعددةٍ عبر الإنترنت، والحفاظ على مسارات التدقيق.
- التكامل مع العديد من أنظمة تخطيط موارد المؤسسات الأخرى، كإدارة علاقات العملاء (CRM) وذكاء الأعمال وأنظمة إدارة الموارد البشرية مثل NetSuite وQuickBooks وXero وغيرها.
وتشمل المعايير الأخرى مزامنة البيانات، ولوحة معلومات النشاط، وإدارة التدفق النقدي، وواجهة السّحب والإفلات، ودعم العملات المتعددة، وإدارة سير العمل.
خلاصة:
وفي الختام تُعد قائمة المركز المالي وثيقةً مرجعيةً مهمةً للمستثمرين وأصحاب المصلحة لتقييم الوضع المالي للشركة. توفر هذه الوثيقة معلوماتٍ مفصلةً عن الأصول والالتزامات لفترةٍ زمنيةٍ معينةٍ. وباستخدام هذه التفاصيل يمكن لمتخذ القرار أن يفهم أداء الشركة أو المنشأة التي يديرها.
والآن بعد أن أصبحت لديك فكرةٌ واضحةٌ عن أهمية قائمة الميزانية العمومية، يمكنك إلقاء نظرةٍ فاحصةٍ لقراءة وتتبع أداء الشركات والمنشآت وتحليل قائمة المركز المالي بدقة عبر استخدام أفضل برنامج ERP للإدارة المالية للحفاظ على أعمالك وأصولك وأسهمك على أساسٍ ماليٍّ جيدٍ في بيئة الأعمال التنافسية.
تعرف أيضاً على:
أفضل نظام erp ادارة المخاطر المالية في المشاريع لعام 2024
قائمة التدفقات النقدية وإدارتها بفعالية عبر برنامج ERP متكامل
نظام ERP لادارة الرواتب والأجور
